一个恐怖现实:美国四大年夜31%的审计有效 但很少被处罚

发布时间: 2019-09-11 15:47:52 来源: 新浪nba球探推荐综合 栏目: 股市消息 点击:

来源:wind资讯当上市公司财富造假频出时,管帐事务所的存眷度会变得特别高,由于它们,是上市公司财务现实的最后一个把关人...

来源:wind资讯

当上市公司财富造假频出时,管帐事务所的存眷度会变得特别高,由于它们,是上市公司财务现实的最后一个把关人。但从拥稀有百年汗青的英美本钱市场经历看,审计机构真正成为上市公司财务最后一个把关人的幻想状况,还差得很远。

本相总是令人触目惊心:美国准当局监管机构 PCAOB(上市公司管帐监督委员会,Public Company Accounting Oversight Board)分析发明,美国四大年夜管帐事务所近期31%的审计是掉败的,然则美国当局很少针对这些事宜采取行动。

安然(Enron)和世通(WorldCom)开张后,PCAOB于2003年成立。安然事宜是业界的震天动地的大年夜事,使数千人掉去了任务,股东损掉有数。丑闻的核心是前管帐巨擘安达信(当时是“五大年夜”之一),应用虚假审计赞助安然公司财务造假,误导大年夜众。

审计机构为甚么“不作为”?

起首是,经济好处上,审计机构有动力不“卖力审计”。

由于审计人员的薪酬是由他们所审查的公司付出,批驳人士认为,审计机构和上市公司之间有一种内涵的鼓励机制,即审计机构有动力也有须要去谄谀上市公司,做出最上市公司有益的陈述。

学术研究显示,假设审计机构不如许做,他们就会掉去订单。

其次,“不卖力审计的价值小”。

PCAOB 的设立就是来审计审计人员和审计机构的,并取得授权“背规”的审计机构。被寄予厚望监察审计机构PCAOB 在成立后的16年里,能否真的承当起了义务?

根据美国当局监督项目(POGO)比来公布的一项查询拜访,在其16年的汗青中,PCAOB仅对毕马威、德勤、安永和普华永道四家公司提起了18起履行案件。

据POGO ,PCAOB 成立至今,美国四大年夜管帐事务所上交了650万美元的罚款,远远低于该监督委员会请求的16亿美元。

据统计,自2009年以来,经过过程PCAOB 核对的审计案中,美国四大年夜对其客户资产触及有效的比例为31%。而PCAOB仅在审计掉败的案件中,对个中的6.6% 案件采取了惩办办法,个中包含SEC采取的行动。

据POGO申报,毕马威从2009年至今没有被处罚过,但其实不是它的审计完全合规。现实上,申报称,毕马威的审计掉败率高达36.6%。仅在2017年,该管帐事务所就有一半时间未能精确审计客户资产(PCAOB检查的审计其实不是抽取样本,而是基于“感知风险”分析来决定审查的详细项目)。

哥伦比亚法学院公司管理中间主任John Coffee称,PCAOB对四大年夜巨擘的罚款“眇乎小哉”。他说:“我们的监察机构并没有起到感化,监察机构愈来愈像走狗(lapdog)。”

POGO 政策分析师 Tim Stretton 说:“假设PCAOB认为管帐事务所没有遵守规矩,或许签订了不该停止的审计。那么,审计应当中断,应当罚款就要罚。”他还认为,PCAOB可以经过过程进步法律行动和审计分析的透明度来改进其法式榜样。

今朝,四大年夜管帐事务所唯一德勤对POGO的查询拜访置评:对其本身停止的高质量的审计任务认为骄傲,该公司正在对科技创新和进步员工技能方面停止了大年夜量的投资。

第三,监察机构“资本”无限。

PCAOB 说话人 Torrie Matous 对 POGO表示:PCAOB可用资本无限,是以必须细心地优先推敲查询拜访的事项和终究跟进的案件;其实不是每个被审查的审计案件都上升到如此严重的程度,以致于招致法律人员查询拜访或够得着提起履行法式榜样。

蹩脚的审计不只仅是美国的成绩,而是一个世界性的困难。

9月9日,英国的管帐监督机构——财务申报委员会(FRC)对“市场上令人不快的不分歧性”表示可惜。申报称,四分之一的大年夜公司审计须要明显改良。英国财务申报委员会加大年夜了法律力度,在截至2019年3月31日的近一年内,对审计师处以3200万英镑(3950万美元)的罚款。

本文标题: 一个恐怖现实:美国四大年夜31%的审计有效 但很少被处罚
本文地址: http://ericdoerr.com/stock/201909-537233.html

假设认为本文对您有所赞助请赞助本站

付出宝扫一扫赞助微信扫一扫赞助

  • 付出宝扫一扫赞助
  • 微信扫一扫赞助
  • 付出宝先领红包再赞助
    声明:凡注明"本站原创"的一切文字图片等材料,版权均属新都消息网一切,迎接转载,但务请注明出处。
    茅台股价大年夜跌近5%:缘由找到了 后市怎样看?沪指高开低走 收跌0.4%
    Top